近期，國(guó)家發(fā)改委發(fā)布《公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施細(xì)則（暫行）》的通知，為政策制定機(jī)關(guān)開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)審查提供了重要指引，也為新能源汽車(chē)的健康有序發(fā)展提供了支撐。新能源汽車(chē)行業(yè)的人，都會(huì)接觸到“推廣目錄（或稱(chēng)“備案”）”、“推薦目錄”、“公告目錄”、“免購(gòu)置稅目錄”，這么多“目錄”，它們之間的關(guān)系如何，又是怎樣推動(dòng)新能源汽車(chē)市場(chǎng)發(fā)展的呢？未來(lái)將何去何從呢？

一、各目錄的關(guān)聯(lián)分析

先梳理下眾“目錄”的簡(jiǎn)單情況。

 “公告目錄”猶如“準(zhǔn)生證”，無(wú)論傳統(tǒng)汽車(chē)或者新能源汽車(chē)售賣(mài)都必須要有，沒(méi)有這資質(zhì)你就沒(méi)有生產(chǎn)汽車(chē)的權(quán)利，即便生產(chǎn)銷(xiāo)售了也是沒(méi)法上牌上戶(hù)，這是新能源汽車(chē)行業(yè)管理制度，是供給端的基礎(chǔ)要求。

“推薦目錄”出自于《關(guān)于調(diào)整新能源汽車(chē)推廣應(yīng)用財(cái)政補(bǔ)貼政策的通知》，涉及技術(shù)提升和財(cái)政補(bǔ)貼，這就猶如高考機(jī)制般，你成績(jī)好則可以進(jìn)入“985、211”高校，有了這篩選制度，能夠規(guī)范、促進(jìn)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展和推廣。

“免購(gòu)置稅目錄（《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》）”經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由國(guó)家財(cái)政部、工信部、國(guó)稅總局審查通過(guò)發(fā)布，起止時(shí)間為2014年9月1日至2017年12月31日，通過(guò)免征購(gòu)置稅促進(jìn)需求端的消費(fèi)熱情。

“推廣目錄（或稱(chēng)‘備案’）”，類(lèi)似于地方政府設(shè)置的“車(chē)型門(mén)檻”要求，有點(diǎn)類(lèi)似“地方不成文的風(fēng)俗或者規(guī)矩”，你懂的。事實(shí)上，國(guó)家馬凱副總理也多次在不同場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)要打破地方保護(hù)，推動(dòng)市場(chǎng)的自由競(jìng)爭(zhēng)，但這涉及地方稅收和地方財(cái)政問(wèn)題，或許僅當(dāng)?shù)胤讲辉俑M(jìn)補(bǔ)貼時(shí)，“潛規(guī)則”或許能夠真正打破。

   以上4種，“免購(gòu)置稅目錄”和“推薦目錄”與補(bǔ)貼、優(yōu)惠緊密關(guān)聯(lián)，所以是系列目錄中最惹人關(guān)注的。

二、免購(gòu)置稅目錄和推薦目錄的現(xiàn)狀特征

   “免購(gòu)置稅目錄”和“推薦目錄”的初衷在于扶持新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是一種扶優(yōu)扶強(qiáng)的體現(xiàn)。

（一）進(jìn)入“免購(gòu)置稅目錄”的車(chē)型數(shù)量與銷(xiāo)量趨勢(shì)

1、新能源乘用車(chē)入選車(chē)型數(shù)量趨穩(wěn)定，門(mén)檻不斷提升

自2014年9月以來(lái)，國(guó)家工信部已陸續(xù)公布了13批《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》，其中2017年共發(fā)布四批目錄，即第10~13 批。其中第13批《目錄》中，共有465款新能源車(chē)型入選，新能源乘用車(chē)46款，占比約10%。

從數(shù)量上看，第13批《目錄》新能源乘用車(chē)車(chē)型數(shù)量少于第9批、第10批、第12批，呈現(xiàn)相對(duì)減少的趨勢(shì)。第9批、第10 批目錄發(fā)布時(shí)，正是新能源汽車(chē)騙補(bǔ)核查的時(shí)期，國(guó)家將2016年發(fā)布的前5批推薦目錄推倒重來(lái)，車(chē)企調(diào)整產(chǎn)品重新提交申請(qǐng)以進(jìn)入新目錄，促使目錄車(chē)型增多。

隨之，國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)新能源汽車(chē)市場(chǎng)的監(jiān)管力度，免稅目錄逐步收緊，進(jìn)入門(mén)檻也不斷提升，故后續(xù)補(bǔ)貼目錄車(chē)型數(shù)量與行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)水平狀態(tài)、企業(yè)產(chǎn)品投放進(jìn)度較為匹配。

2、2017年車(chē)型數(shù)量創(chuàng)新高，與產(chǎn)品銷(xiāo)量強(qiáng)正相關(guān)

從年度購(gòu)置稅目錄情況看，2017年新能源乘用車(chē)車(chē)型數(shù)量最高。首先，受益于4批新能源汽車(chē)車(chē)型的發(fā)布，某種程度上降低了“騙補(bǔ)”整頓的負(fù)面影響，不至于過(guò)多影響新能源汽車(chē)的銷(xiāo)量；其次，國(guó)內(nèi)新能源乘用車(chē)產(chǎn)品技術(shù)更新迭代速度快，能夠滿(mǎn)足動(dòng)態(tài)技術(shù)要求的企業(yè)和產(chǎn)品越來(lái)越多；再者，補(bǔ)貼退坡的倒逼、國(guó)外部分新能源汽車(chē)產(chǎn)品也是進(jìn)入了目錄。

圖表 1 進(jìn)入免購(gòu)置稅目錄的新能源乘用車(chē)數(shù)量

將銷(xiāo)量與進(jìn)入免購(gòu)置稅目錄的新能源乘用車(chē)型數(shù)量進(jìn)行對(duì)照可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)新能源汽車(chē)的銷(xiāo)量與免購(gòu)置稅目錄車(chē)型數(shù)量趨勢(shì)較為一致，甚至于精確反映到乘用車(chē)PHEV和BEV銷(xiāo)量表現(xiàn)上。

圖表 2 新能源乘用車(chē)歷年銷(xiāo)量

（二）進(jìn)入“推薦目錄”的車(chē)型數(shù)量與銷(xiāo)量趨勢(shì)

1、管理常態(tài)化且趨嚴(yán)，乘用車(chē)入選車(chē)型數(shù)量嚴(yán)格控制

2017年，國(guó)家工信部共發(fā)布了十批新能源車(chē)型推薦目錄，累計(jì)補(bǔ)貼車(chē)型數(shù)量達(dá)到2949款，新能源乘用車(chē)補(bǔ)貼目錄車(chē)型數(shù)量為353 款，占比約12%，其中純電動(dòng)乘用車(chē)型占10.6%，這也充分體現(xiàn)了國(guó)家以純電動(dòng)汽車(chē)戰(zhàn)略為主導(dǎo)的方向。同樣，也可以發(fā)現(xiàn)，2017年1~3批補(bǔ)貼目錄重新申請(qǐng)車(chē)型和新開(kāi)發(fā)車(chē)型的疊加，提升了新能源車(chē)型的數(shù)量。隨后，推薦目錄的管理趨于常態(tài)化且更為苛嚴(yán)，推薦車(chē)型大體控制在20~30款區(qū)間。

從時(shí)間周期看，2017年推薦目錄下放時(shí)間和數(shù)量更趨于符合新能源汽車(chē)行業(yè)發(fā)展規(guī)律。國(guó)內(nèi)汽車(chē)品牌受制于新能源雙積分政策的影響，紛紛加大新能源汽車(chē)車(chē)型的開(kāi)發(fā)。而2016年底，部分主機(jī)廠(chǎng)更多瞄準(zhǔn)了國(guó)家補(bǔ)貼，同時(shí)某種程度上也透支了市場(chǎng)消費(fèi)需求。

2、傳統(tǒng)自主乘用車(chē)入選車(chē)型越多，與產(chǎn)品銷(xiāo)量強(qiáng)正相關(guān)

從企業(yè)維度看，目前國(guó)內(nèi)推薦目錄車(chē)型基本上為國(guó)內(nèi)主流自主品牌企業(yè)，均是傳統(tǒng)的整車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，其中以吉利、比亞迪、長(zhǎng)安新能源車(chē)型最多，分別為43、26、25款，第二梯隊(duì)以江鈴汽車(chē)、奇瑞和北汽新能源為主，分別為13、13和 11款；江淮、上汽、廣汽等多數(shù)車(chē)企入選車(chē)型均在10款以下。

事實(shí)上，入選目錄車(chē)型數(shù)量越多，新能源汽車(chē)銷(xiāo)量相對(duì)越多。2017年1-9月，我國(guó)新能源汽車(chē)排行榜以比亞迪、吉利銷(xiāo)量靠前，其中比亞迪新能源汽車(chē)全球銷(xiāo)售7.1萬(wàn)輛、吉利銷(xiāo)售6.8萬(wàn)輛，由于長(zhǎng)安部分新能源主力車(chē)型才剛剛上目錄，產(chǎn)品尚未放量。

（三）本部分小結(jié)

綜合分析推薦目錄和免購(gòu)置稅目錄執(zhí)行以來(lái)的市場(chǎng)情況可見(jiàn)，兩“目錄”具備共性特征，車(chē)型相互滲透和融合。結(jié)合2017年推薦目錄和免購(gòu)置稅目錄情況分析，目前進(jìn)入推薦目錄車(chē)型大部分都是進(jìn)入了免購(gòu)置稅目錄，如第13批免稅目錄中有第九批補(bǔ)貼目錄187款車(chē)型。

總而言之，兩者均是致力于提升產(chǎn)品準(zhǔn)入和技術(shù)要求，同時(shí)刺激消費(fèi)者、企業(yè)的多重需求，某種程度上促進(jìn)了新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

三、目錄影響及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)判

1.   與勢(shì)俱進(jìn)：“推薦目錄”和“免購(gòu)置稅目錄”合并統(tǒng)一是大概率事件！

近兩年新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展雖然取得了良好的成績(jī)，但也是出現(xiàn)了行業(yè)管理效率不高的問(wèn)題。購(gòu)置稅優(yōu)惠目錄與新能源汽車(chē)補(bǔ)貼目錄設(shè)立的初衷，是為了促進(jìn)我國(guó)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，但兩“目錄”在申請(qǐng)流程和材料準(zhǔn)備方面基本相似，“推薦目錄”主要用于指導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼申請(qǐng)，“免購(gòu)置稅目錄”則偏重于對(duì)消費(fèi)者的購(gòu)車(chē)成本進(jìn)行優(yōu)惠，事實(shí)上，有補(bǔ)貼的車(chē)型不一定免購(gòu)置稅，免購(gòu)置稅的不一定有補(bǔ)貼。這其中主要的差別在于，進(jìn)口新能源車(chē)的申報(bào)項(xiàng)目和管理部門(mén)不同。

從流程維度分析，主體企業(yè)先得完成推薦目錄申報(bào)流程、然后再啟動(dòng)免購(gòu)置稅目錄申報(bào)流程，這在某種程度上給國(guó)家主管部門(mén)帶來(lái)了大量的審核工作，與“簡(jiǎn)政”要求相沖突。從車(chē)企的角度來(lái)看，兩目錄都是由工信部牽頭發(fā)布,兩目錄的流程大體上相似，兩目錄若實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一則能夠減輕企業(yè)的申報(bào)工作量，更是能夠縮短企業(yè)售賣(mài)新能源汽車(chē)的時(shí)間表。以第9批推廣目錄車(chē)型為例，自產(chǎn)品上公告目錄到進(jìn)入推薦目錄需要30~40天；從推薦目錄到免購(gòu)置稅目錄需要60天左右，意味著產(chǎn)品上市銷(xiāo)售推遲了至少2 個(gè)月，對(duì)于車(chē)企來(lái)說(shuō)這是很高的時(shí)間成本。

2.   補(bǔ)貼退坡：目錄門(mén)檻繼續(xù)提升或?qū)⒊蔀楸厝皇录?/p>

受2016年底騙補(bǔ)風(fēng)波影響，新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展既需要企業(yè)自身自律和技術(shù)進(jìn)步，也需要行業(yè)機(jī)構(gòu)的扶持和監(jiān)管倒逼。

目前，國(guó)內(nèi)動(dòng)力電池成本居高不下，占據(jù)整車(chē)的40%成本，其續(xù)航能力仍需進(jìn)一步提升。在這種背景下，純電動(dòng)乘用車(chē)無(wú)法同傳統(tǒng)燃油車(chē)自由競(jìng)爭(zhēng)，需要在供給端和需求端進(jìn)行同步刺激，這就要求新能源汽車(chē)的補(bǔ)貼支持、購(gòu)置稅優(yōu)惠等系列政策來(lái)培育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

新能源汽車(chē)補(bǔ)貼逐年退坡已是事實(shí)，如果再取消購(gòu)置稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，降低消費(fèi)者的購(gòu)車(chē)熱情。如2009 ~2010年間購(gòu)置稅減半，延期1年優(yōu)惠幅度為25%，累積補(bǔ)貼金額約114億，受惠的A0/A級(jí)車(chē)約300萬(wàn)輛；而2015 ~2016年間購(gòu)置稅減半，累積補(bǔ)貼金額約600億，受惠車(chē)型銷(xiāo)量達(dá)1600~1800萬(wàn)輛。這表明，購(gòu)置稅優(yōu)惠涉及面廣，金額巨大，能夠在較大程度上促進(jìn)或提振銷(xiāo)量。因此，為保持國(guó)家支持政策的持續(xù)性，免征購(gòu)置稅政策有望延期，中汽協(xié)關(guān)于購(gòu)置稅減免延期的建議報(bào)告也已經(jīng)遞交政府有關(guān)部門(mén)。

因此，圍繞“扶優(yōu)扶強(qiáng)”推進(jìn)新能源汽車(chē)的健康發(fā)展的目標(biāo)，未來(lái)推薦目錄及免購(gòu)置稅門(mén)檻進(jìn)一步提高或?qū)⒊蔀楸厝皇录?/p>

3.   公平競(jìng)爭(zhēng)：兩目錄成為區(qū)域外地品牌采購(gòu)的重要參考！

近年來(lái)，國(guó)家持續(xù)加大力度去除新能源汽車(chē)推廣過(guò)程中的“地方保護(hù)主義”因素，大部分地方政府開(kāi)始采購(gòu)?fù)獾匦履茉雌?chē)品牌，新能源汽車(chē)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)將更多地傾向目錄上車(chē)型數(shù)量多、車(chē)型品質(zhì)好的TOP５企業(yè)，如新能源客車(chē)企業(yè)宇通、比亞迪、中通、福田等受益匪淺！未來(lái)，新能源出租車(chē)的規(guī)模更替采購(gòu)或?qū)⑼瑯尤绱耍?/p>

4.   購(gòu)置稅減免額度可能將梯次化，插電式混合動(dòng)力“首當(dāng)其沖”！

隨著國(guó)內(nèi)外新能源汽車(chē)品牌在2019年、2020年的集中投放，新能源汽車(chē)逐步普及，滿(mǎn)足于要求的進(jìn)口/合資/自主新能源汽車(chē)品牌將批量涌入“目錄”，新能源汽車(chē)新增和替代的空間將增大，購(gòu)置稅減免的財(cái)政壓力山大，購(gòu)置稅減免額度的梯次化將是大勢(shì)所趨。

由于純電動(dòng)汽車(chē)被明確為我國(guó)新能源汽車(chē)的主體戰(zhàn)略產(chǎn)品，一旦普惠性的購(gòu)置稅減免將演繹成梯次化的購(gòu)置稅減免，插電式混合動(dòng)力汽車(chē)或?qū)ⅰ笆桩?dāng)其沖”，其受惠力度相對(duì)較小甚至可能沒(méi)有；而純電動(dòng)汽車(chē)的電池能量密度和續(xù)航里程仍將成為梯次化程度的重要指標(biāo)。

四、發(fā)展建議

隨著，國(guó)家燃油車(chē)禁售的推進(jìn)、雙積分政策的落定，新能源汽車(chē)即將進(jìn)入規(guī)?；茝V應(yīng)用時(shí)期。現(xiàn)階段，我國(guó)新能源汽車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模約占汽車(chē)市場(chǎng)的2%，遠(yuǎn)未進(jìn)入與傳統(tǒng)燃油車(chē)短兵相接的競(jìng)爭(zhēng)階段，這意味著新能源汽車(chē)仍需要繼續(xù)培育壯大，生產(chǎn)研發(fā)端需要扶持，消費(fèi)使用端也需要進(jìn)一步鼓勵(lì)和刺激，環(huán)境端充電基礎(chǔ)設(shè)施需要進(jìn)一步完善。在此，謹(jǐn)向新能源汽車(chē)管理部門(mén)建議如下：

1、繼續(xù)大力推進(jìn)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，財(cái)政政策進(jìn)一步傾向于具有較強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新性、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)和產(chǎn)品。

2、進(jìn)一步延長(zhǎng)新能源汽車(chē)購(gòu)置稅優(yōu)惠時(shí)間，優(yōu)化申報(bào)流程。

3、加強(qiáng)行業(yè)管理和服務(wù)，積極推動(dòng)新能源汽車(chē)推薦目錄和免購(gòu)置稅目錄的合二為一，進(jìn)一步提升合并目錄的準(zhǔn)入門(mén)檻，降低企業(yè)申報(bào)目錄成本。

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